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法人税の中間納付分と決算仕訳がわかりません
2014/04/24 10:20
教えてください。
中間で納めた法人税は、218,000円でした。内訳は 法人税120,000円 県民税17,000円 事業税37,000円 市民税44,000円です。
中間 仮払法人税 181,000（法人税、県、市） / 現金 218,000円
租税公課 37,000 （事業税）
で処理しました。
今期は利益が下がったため、今期の法人税（県市民税含む）は58,000円で事業税は0円です。
還付される税額は、法人税（県市民税含む）は184,000です。
その場合、決算の仕訳はどのようにすればいいのでしょうか？
法人税等 239,000 / 仮払法人税 181,000
未収還付法人税 184,000 / 雑収入 242,000
でいいのでしょうか？
後、中間で支払った事業税37,000円は 別表５の（２）では、損金による納付のところにたてればいいのでしょうか？
回答 （1件中 1～1件目)
通常であれば、中間納付の際に下記の仕訳を起こします。
仮払法人税等 / 現預金
若しくは
法人税・住民税及び事業税 / 現預金
確定申告時
法人税・住民税～（均等割分） / 未払法人税等（均等割分）
未収還付法人税等（中間納付分） / 法人税・住民税～（若しくは仮払法人税等）
そもそも、中間で218,000円の納付で、還付（雑収入）が242,000円となるのはなぜでしょう？
事業税が０円ということは、法人所得がマイナスということですよね？
また、中間で納付した事業税は仮払ですので、仮払の欄に表記します。
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