老後に払う公的税金等の計算方法

長いですがよろしければご覧ください。

※なお、「老後」＝「収入が公的年金【のみ】」と「仮定」した場合の回答です。

*****
○所得税

「公的年金による収入」は、「給与による収入」と同じように、原則として「所得金額が誰でも同じになる収入」であるため、税額の算定も比較的容易です。

まずは、以下のようなサイトを参照して「公的年金による収入」から「公的年金等に係る雑所得の金額」を求めます。

『公的年金等の課税関係｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1600.htm
『所得の種類と所得金額の計算方法｜松戸市』
http://www.city.matsudo.chiba.jp/kurashi/zeikin_top/kojiin/shikenminzei/syotokunokeisan.html

---
次に、「公的年金等に係る雑所得の金額」から「所得控除の額の合計額」を差し引いて「課税される所得金額（課税所得）」を求めます。

・所得金額－所得控除の額の合計額＝課税される所得金額（課税所得）

『所得金額から差し引かれる金額(所得控除)｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/shoto320.htm
『所得から引かれる「控除」、仕組みを理解して節税を！｜All About』（更新日：2013年08月09日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/424898/

---
「課税される所得金額（課税所得）」を求めたら、後は「所得税率」を掛けるだけです。

・課税される所得金額×所得税率＝所得税

『所得税の税率｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2260.htm
※「速算表」を使うときには「控除額」を忘れずに

---
なお、適用できる「税額控除」がある場合は、求めた「所得税額」から差し引きます。

『税金から差し引かれる金額(税額控除)｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/shoto321.htm

*****
○個人住民税

「個人住民税の所得割」は、「所得税」の算定方法とほぼ同じですが、「所得控除の額」「税率」「税額控除」などに違いがあります。

『住民税とは？住民税の基本を知ろう｜All About』（更新日：2013年05月13日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/14737/
『住民税の所得控除一覧 ｜東京都主税局』
http://www.tax.metro.tokyo.jp/shitsumon/sonota/index_j.htm#j3
『個人住民税の税額控除｜東京都主税局』
http://www.tax.metro.tokyo.jp/kazei/kojin_ju.html#kju_7

なお、「個人住民税」には、「一定の基準以下の所得の住民には住民税を賦課しない」「非課税限度額」という制度もあります。

『個人住民税の非課税限度額とは｜花巻市』
http://www.city.hanamaki.iwate.jp/shimin/109/112/p003348.html
※「均等割の非課税限度額」は、最低額が31万5千円、35万円の市町村があります。

*****
○国民健康保険（のうち市町村国保）保険料

「市町村国保」の保険料は、「前年の所得金額」【など】によって保険料が決まりますが、「算定方法」や「保険料率」が市町村ごとに異なるため、「どこに住んでいるか？」によって保険料が【大きく】異なります。

『国民健康保険―保険料の計算方法』
http://kokuho.k-solution.info/2006/04/_1_28.html
※「所得割」の「住民税方式（市民税方式）」はなくなりました。

『国保保険料が高額な市町村ランキング』
http://blog.livedoor.jp/rankcom/archives/51612068.html
『国保保険料が低額な市町村ランキング』
http://blog.livedoor.jp/rankcom/archives/51612067.html
※平成20年度 所得金額200万円 夫婦・子2人 固定資産税額5万円の場合の【目安】です。

（所沢市の場合）『国民健康保険税について』
http://www.city.tokorozawa.saitama.jp/kurashi/tetuduki/kokuho/hokenzei/hokenzei/index.html

*****
○介護保険料

「介護保険料」も市町村ごとに異なります。

なお、原則として年金からの天引き（特別徴収）となります。

（所沢市の場合）『65歳以上の方（第1号被保険者）の介護保険料について』
http://www.city.tokorozawa.saitama.jp/kenko/kaigohoken/kaigo2/hokenryou65sai/index.html

*****
○固定資産税

（「公的年金等に係る雑所得の金額」にかかわらず）固定資産の価格（評価額）によって税額が決まります。

『固定資産税とはどういう税金ですか｜東京都主税局』
http://www.tax.metro.tokyo.jp/shitsumon/tozei/index_o.htm#o1

*****
（参照したサイト・参考サイトなど）

『公的年金等を受給されている方へ』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/koho/campaign/h25/Dec/03.htm
『確定申告』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2020.htm
>>所得税の確定申告は、…1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税の額を計算し、源泉徴収された税金…などがある場合には、その【過不足を精算する手続き】です。
---
『Q8　住民税や事業税の申告はどうなるのですか。』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/qa/02.htm#q08
（多摩市の案内）『年金所得者の住民税申告・確定申告について』
http://www.city.tama.lg.jp/16853/11/14703/14663/14134/014702.html
---
『公的医療保険の分類・種類（体系）』
http://kokuho.k-solution.info/2006/01/_1_22.html
---
『国民健康保険―保険料に関する基本知識―保険料方式と保険税方式』
http://kokuho.k-solution.info/2006/04/_1_126.html
『国民健康保険―保険料が安くなる制度―保険料の軽減制度』
http://kokuho.k-solution.info/2006/04/_1_29.html
『国民健康保険―保険料が安くなる制度―保険料の減免制度』
http://kokuho.k-solution.info/2006/04/_1_1_1.html

※間違いのないよう努めていますが、最終判断は各窓口に確認の上お願い致します。
※なお、ご紹介したサイトの信頼性についてはご自身でご判断ください

お礼

2014/04/29 19:53

お礼が遅くなり申し訳ありませんでした。
大変詳しく教えて下さってありがとうございました。
これで大体の数字がわかりそうです。

質問者